拨备覆盖率实际上是银行贷款中可能发生的坏账准备的比率，也称为拨备充足率。拨备覆盖率计算公式的结果能反映贷款在银行，社会经济环境、诚信度等方面的风险程度。对商业银行贷款损失准备来说不良贷款拨备覆盖率是衡量是否充足的重要指标。

拨备覆盖率计算公式如下：

拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)×100%

拨备覆盖率指标是银行贷款违约和呆账拨备的可能性，是反映其业绩真实性的一个量化指标，也是银行审慎管理防范风险的一个方面。根据相关法律法规，拨备覆盖率最优比率为100%，它是实际计提的贷款损失准备与贷款损失准备相对应的比率。拨备率是银行的一个重要指标，它检验银行金融是否稳健，风险是否可控。其实这是另一个角度评价贷款损失准备金是否充足，从而判断谁的业绩最大。

目前我国上市公司应收账款坏账准备计提比例为9%。坏账准备按应收账款余额的9%计提，2008年银行不良资产部分计提，计入当期损益。也就是说，银行要计提9万元坏账为上市公司100万元的应收账款准备。如果上市公司的贷款恰好有9万元坏账，银行的拨备覆盖率为100%，即全额覆盖;如果有18万元的坏账，拨备覆盖率为50%:拨备覆盖率指标是银行为审慎经营防范风险的一个方面，也是反映其业绩真实性的量化指标。这个比例不能低于100%，否则拨备不足，存在准备金缺口。

拨备覆盖率是高还是低?

拨备覆盖率是衡量企业绩效的指标之一。通常来说，拨备覆盖率越高，抗风险能力越强。当银行，出现坏账时，有足够的资金来抵御风险的冲击。但是拨备覆盖率是不是越高越好?

其实任何事情都有两面性。拨备比例应与风险程度相适应。拨备覆盖率过低，会导致拨备不足，虚增利润。但也不能过高，否则会削弱资金流动性，让资金无法充分利用，导致超额拨备，出现利润损失利润减少。

所以说，要保证拨备覆盖率一方面满足资金的流动性，另一方面可以有抗风险的能力，处于正常范围内，保证收益是最好的选择。

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